Formularze prezentujące kalkulację wskaźnika GAR

Lista obsługiwanych przez Grupę klientów zobligowanych do raportowania niefinansowego (zgodnie z kryteriami wskazanymi w art. 19a lub 29a Dyrektywy 2013/34/UE ws. rachunkowości i objętych Dyrektywą NFRD 214/95/UE w sprawie sprawozdawczości niefinansowej) została ustalona w oparciu o bazy danych zbudowane przez firmy zewnętrzne, głównie BIK w zakresie przedsiębiorstw krajowych i Clarity w zakresie przedsiębiorstw unijnych z siedzibą poza granicami Polski.

W przypadku instrumentów dłużnych ogólnego przeznaczenia wartość aktywów kwalifikujących się do systematyki i zgodnych z systematyką obliczono jako iloczyn wartości brutto ekspozycji i odpowiednich taksonomicznych wskaźniki wyników (KPI) odnoszących się do obrotów i nakładów inwestycyjnych, tj. CAPEX i TURNOVER. Wskaźniki te otrzymano od dostawców zewnętrznych, tj. BIK w zakresie podmiotów krajowych i Clarity w zakresie nierezydentów. Pochodzą one z ogólnie dostępnych sprawozdań niefinansowych publikowanych przez przedsiębiorstwa podlegające pod NFRD.

W przypadku należności celowych lub emisji, które finansują konkretne inwestycje, przeprowadzona została indywidualna ocena finansowanej działalności gospodarczej pod kątem kwalifikowalności do systematyki, czyli jej występowania w taksonomii UE w ramach poszczególnych celów klimatycznych, a po dokonaniu weryfikacji pozytywnej dalsza analiza tej działalności pod kątem zgodności z systematyką, tj. spełnienia kryteriów technicznych (ocena istotnego wpływu na jeden cel klimatyczny i realizacji zasady nieczynienia poważnej szkody pozostałym celom środowiskowym) oraz minimalnych gwarancji społecznych (wypełnienia określonych standardów społecznych i etycznych).

Metodologia, analiza i wyniki obu etapów procesu oceny taksonomicznej były przedmiotem przeglądu i akceptacji Panelu ESG. Panel ten odpowiada w Grupie Kapitałowej Santander Bank Polska S.A. (Grupa SAN PL bez Grupy Santander Consumer Bank S.A.) za weryfikację transakcji realizowanych przez jednostki biznesowe i podejmuje decyzje co do ich zgodności z kryteriami taksonomii UE, wewnętrznymi kryteriami finansowania zrównoważonego (SFCS) i systemem klasyfikacji finansowania działań przejściowych (TFCS). Członkowie Grupy Santander Consumer Bank S.A. gromadzą dane i przeprowadzają analizy taksonomiczne we własnym zakresie. Produktem finalnym są gotowe formularze łączone na poziomie Santander Bank Polska S.A. jako jednostki dominującej.

Transakcje instytucji kredytowych i innych instytucji finansowych (rozumianych wyłącznie jako instytucje ubezpieczeniowe, firmy inwestycyjne i firmy zarządzające aktywami) wygenerowały ekspozycje o przeznaczeniu ogólnym i zostały zaliczone jako kwalifikujące się do systematyki w stopniu określonym przez wskaźniki taksonomiczne opublikowane przez ww. klientów. Ekspozycje wobec instytucji finansowych nie zostały ocenione pod kątem zgodności ze względu na okres przejściowy obowiązujący do końca 2023 r., w trakcie którego podmioty te zobligowane były wyłącznie do publikacji wskaźnika kwalifikowalności.

W Pionie Bankowości Korporacyjnej i Inwestycyjnej poddano badaniu metodą ekspercką pod kątem kwalifikowalności do systematyki w ramach poszczególnych celów klimatycznych ekspozycje klientów korporacyjnych podlegających pod NFRD, które mają zdefiniowane przeznaczenie i powstały z tytułu kredytów terminowych/inwestycyjnych, kredytów konsorcjalnych, finansowania handlu i finansowania projektów.

W Pionie Bankowości Biznesowej i Korporacyjnej proces identyfikacji instrumentów dłużnych kwalifikujących się do taksonomii UE bazował na analizie eksperckiej w przypadku starszych zaangażowań, a w przypadku nowych ekspozycji opierał się na digitalizowanych wynikach ankiety wypełnianej obligatoryjnie dla kredytów celowych wnioskowanych przez klientów NFRD w ramach stałego procesu klasyfikacji należności kredytowych w oparciu o taksonomię UE i wewnętrzny system klasyfikacji zrównoważonego finansowania.

Transakcje leasingowe klientów podlegających pod NFRD oceniono pod względem kwalifikowalności w oparciu o przedmiot finansowania.

W wyniku przeglądu i weryfikacji transakcji z portfela instrumentów dłużnych Grupy (zarówno Bankowości Biznesowej i Korporacyjnej, jak i Bankowości Korporacyjnej i Inwestycyjnej) pod kątem rodzaju finansowanej aktywności i jej występowania w Taksonomii UE działalności zakwalifikowano do systematyki zgodnie z wymogami Rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2021/2139 ustanawiającego techniczne kryteria kwalifikacji służące określeniu warunków, na jakich dana działalność gospodarcza kwalifikuje się jako wnosząca istotny wkład w łagodzenie zmian klimatu lub w adaptację do zmian klimatu, a także określeniu, czy ta działalność gospodarcza nie wyrządza poważnych szkód względem żadnego z pozostałych celów środowiskowych.

Transakcje uznane przez Panel ESG Santander Bank Polska S.A. za finansowania zrównoważone zgodnie z Wewnętrznym Systemem Klasyfikacji Zrównoważonego Finansowania (SFCS) zostały poddane szczegółowej weryfikacji pod kątem zgodności z taksonomią UE.

W 2023 r. pod ocenę przedłożone zostały finansowania celowe w formule „Project finance” obsługiwane przez Pion Bankowości Korporacyjnej i Inwestycyjnej, które zostały zapoczątkowane nie wcześniej niż w 2022 r. w oparciu o zebrany materiał zidentyfikowano jedną transakcje spółki celowej klienta podlegającego pod NFRD.

Proces oceny i gromadzenia materiałów poświadczających w ramach taksonomicznych ujawnień obowiązkowych nie został jeszcze zakończony zarówno po stronie klienta, jak i Grupy Kapitałowej Santander Bank Polska S.A. Transakcja obejmuje decyzję kredytową na kwotę 251 mln zł z czego 26,7 mln zł zostało uruchomionych na dzień 31.12.2023, a podlegającą ocenie działalnością jest produkcja energii elektrycznej z energii wiatrowej, która realizuje cel łagodzenia zmian klimatu.

W ramach segmentu Bankowości Biznesowej i Korporacyjnej zidentyfikowano jedną potencjalnie zgodną transakcję celową klienta NFRD, która zostanie uruchomiona dopiero w kolejnym roku i której ocena taksonomiczna jest w toku. W konsekwencji, do dalszej analizy nie została włączona również żadna transakcja z segmentu Bankowości Biznesowej i Korporacyjnej.

Grupa Kapitałowa Santander Bank Polska S.A. zidentyfikowała następujące produkty dla gospodarstw domowych jako kwalifikujące się do systematyki: kredyty hipoteczne na nieruchomości mieszkaniowe, kredyty i pożyczki na: urządzenia grzewcze korzystające z biomasy, stacje ładowania pojazdów elektrycznych, kolektory słoneczne, panele/instalacje fotowoltaiczne, pompy ciepła, turbiny wiatrowe oraz samochody osobowe i dostawcze o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 t udzielone od 1 stycznia 2022 r.

Za zgodne z taksonomią uznano kredyty i pożyczki na stacje ładowania pojazdów elektrycznych, kolektory słoneczne, panele/instalacje fotowoltaiczne spełniające kryterium dotyczące nieczynienia poważnych szkód celom związanym z adaptacją do zmian klimatu. Oceny dokonano w oparciu o kody pocztowe zamieszkania klientów i bazę danych przygotowaną przez Munich Re, która zawiera informacje nt. natężenia i chroniczności występowania zagrożeń klimatycznych w granicach jednostek terytorialnych wg klasyfikacji nuts w Polsce.

Jako zgodne z taksonomią zaklasyfikowano także kredyty hipoteczne na nieruchomości mieszkaniowe Santander Bank Polska S.A. (bez portfela Santander Consumer Bank S.A. z uwagi na wycofanie tego produktu z oferty w 2009 r.), które spełniły wyznaczone kryteria istotnego wpływu w oparciu o analizę danych zamieszczonych w centralnym rejestrze charakterystyki energetycznej budynków (obejmującym świadectwa sporządzone w Polsce od 2015 r.) oraz wypełniły zasadę nieczynienia poważnych szkód względem adaptacji do zmian klimatu.

Z uwagi na brak możliwości automatycznego wyodrębnienia kredytów hipotecznych na budowę nowych budynków i kredytów na zakup nieruchomości mieszkaniowych, kredyty te zostały zaprezentowane łącznie w ramach portfela zabezpieczonego nieruchomościami mieszkaniowymi. Do oceny istotnego wkładu tego portfela w zakresie łagodzenia zmian klimatu przyjęto kryterium bardziej rygorystyczne, tj. zdefiniowane dla budynków wzniesionych po 31.12.2020 r., zgodnie z którym zapotrzebowanie na energię pierwotną (PED) powinno być przynajmniej o 10% niższe niż próg ustalony w odniesieniu do wymagań dotyczących budynków o niemal zerowym zużyciu energii w regulacjach krajowych wdrażających dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2010/31/UE. W tym celu obliczeniową wartość wskaźnika określającego roczne zapotrzebowanie budynku na nieodnawialną energię pierwotną EP do ogrzewania, wentylacji, chłodzenia oraz przygotowania ciepłej wody użytkowej porównano z pomniejszoną o 10% wartością graniczną (wyznaczoną w sposób określony w § 329 ust. 1 Obwieszczenia Ministra Rozwoju i Technologii z dnia 15 kwietnia 2022 r.), wynoszącą odpowiednio: 63 kWh/(m2*rok) w odniesieniu do budynki mieszkalnego jednorodzinnego i 58,5 kWh/(m2*rok) w odniesieniu do budynku mieszkalnego wielorodzinnego.

Badanie w zakresie ryzyk fizycznych portfela kredytów zabezpieczonych nieruchomościami mieszkalnymi zostało przeprowadzone w oparciu o kody pocztowe miejsca zamieszkania klientów oraz bazę danych z jednostkami terytorialnymi nuts w Polsce informującą o występowania lub braku na danym terenie zagrożeń klimatycznych o dużym natężeniu bądź powtarzalnych.

Ze względu na braki dowodowe wynikające z konieczności zaangażowania zbyt dużych sił i środków na pozyskanie od klientów odpowiednich informacji i potwierdzeń na potrzeby raportowania za 2023 r. nie uznano za zgodne kredytów na samochody elektryczne i hybrydy plug-in, ani kredytów na urządzenia grzewcze korzystające z biomasy.

Ujawnieniu  podlegają  kredyty  dla  jednostek  samorządu  terytorialnego  na  cele  inwestycyjne,  w  tym  związane  z  finansowaniem  nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych.